為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范教育部直屬高等學(xué)校、直屬事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）國(guó)有資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整和保值增值，根據(jù)《公司法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》《教育部直屬高等學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》等法律、法規(guī)及國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。
一、事業(yè)資產(chǎn)使用
?。ㄒ唬┺k理流程
1.單位利用貨幣資金對(duì)外投資50萬(wàn)元（人民幣，下同）以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案，教育部（財(cái)務(wù)司）審核匯總后報(bào)財(cái)政部備案；50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）至800萬(wàn)元以下的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批，教育部（財(cái)務(wù)司）審批后報(bào)財(cái)政部備案；800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.單位利用貨幣資金以外其他形式的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借，單項(xiàng)或批量?jī)r(jià)值（賬面原值，無(wú)賬面原值依據(jù)評(píng)估價(jià)值，下同）在500萬(wàn)元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案，教育部（財(cái)務(wù)司）審核匯總后報(bào)財(cái)政部備案；單項(xiàng)或批量?jī)r(jià)值在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）至800萬(wàn)元以下的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審批后報(bào)財(cái)政部備案；單項(xiàng)或批量?jī)r(jià)值在800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
3.單位短期出租、出借資產(chǎn)在6個(gè)月以?xún)?nèi)（含6個(gè)月）的事項(xiàng)，且單項(xiàng)或批量?jī)r(jià)值在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審批后報(bào)財(cái)政部備案。單位收到批復(fù)文件后，應(yīng)將其復(fù)印件報(bào)所在地的財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處備案。
?。ǘ┥陥?bào)材料
1.對(duì)外投資
單位按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的事項(xiàng)，應(yīng)提供如下材料：
（1）單位對(duì)外投資事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
（2）單位對(duì)外投資的國(guó)有資產(chǎn)清單；
?。?）單位同意利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
單位按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批（審核）的事項(xiàng)，除提供上述1-3項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供如下材料：
?。?）擬對(duì)外投資資產(chǎn)的價(jià)值憑證（根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，資產(chǎn)價(jià)值憑證超過(guò)規(guī)定保存年限已銷(xiāo)毀的，須提供單位說(shuō)明材料，下同）及權(quán)屬證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)等憑據(jù)的復(fù)印件；
?。?）單位進(jìn)行對(duì)外投資的可行性分析報(bào)告；
（6）單位法人證書(shū)復(fù)印件、擬合作方法人證書(shū)復(fù)印件或企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、個(gè)人身份證復(fù)印件等；
（7）擬創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的章程和工商行政管理部門(mén)預(yù)先核準(zhǔn)的企業(yè)名稱(chēng)通知書(shū)；
?。?）單位與擬合作方簽訂的合作意向書(shū)、協(xié)議草案或合同草案；
（9）單位上年度財(cái)務(wù)報(bào)表、擬合作方經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；
?。?0）其他材料。
2.出租、出借
單位按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的事項(xiàng)，應(yīng)提供如下材料：
?。?）單位出租、出借事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
?。?）單位出租、出借的國(guó)有資產(chǎn)清單；
?。?）單位同意利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
單位按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批（審核）的事項(xiàng)，除提供上述1-3項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供如下材料：
?。?）擬出租、出借資產(chǎn)的價(jià)值憑證及權(quán)屬證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)等憑據(jù)的復(fù)印件；
（5）單位進(jìn)行出租、出借的可行性分析報(bào)告；
?。?）單位法人證書(shū)復(fù)印件、承租（借）方的事業(yè)單位法人證書(shū)復(fù)印件或企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、個(gè)人身份證復(fù)印件等；
?。?）其他材料。
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1. 單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)國(guó)有資產(chǎn)使用事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不因報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案而轉(zhuǎn)移自身的法律責(zé)任。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《教育部財(cái)務(wù)司國(guó)有資產(chǎn)處置、使用、評(píng)估備案等審核意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核意見(jiàn)》）反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
2.單位報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的資產(chǎn)使用事項(xiàng)所提供的材料中，正式申請(qǐng)文件需一式四份，其他材料一式一份；報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批的材料一式一份；報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審核、財(cái)政部審批的材料一式二份。單位所提供材料的復(fù)印件需加蓋單位公章。
3.單位辦理國(guó)有資產(chǎn)使用涉及“三重一大” 事項(xiàng)，應(yīng)按《教育部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)直屬高校貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》（教監(jiān)〔2011〕7號(hào)）文件規(guī)定，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論形成會(huì)議紀(jì)要并做出決定。
4.單位應(yīng)依照《教育部直屬高等學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》在10月1日前修訂本單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理辦法并報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案。
5.單位國(guó)有資產(chǎn)出租，原則上應(yīng)采取公開(kāi)招租的形式確認(rèn)出租的價(jià)格，必要時(shí)可采取評(píng)審或者資產(chǎn)評(píng)估的辦法確定出租的價(jià)格。單位利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借的期限一般不得超過(guò)5年。
6.單位對(duì)外投資收益及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借等取得的收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
二、事業(yè)資產(chǎn)處置
（一）辦理流程
1. 單位核銷(xiāo)貨幣性資產(chǎn)損失50萬(wàn)元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案，教育部（財(cái)務(wù)司）審核匯總后報(bào)財(cái)政部備案；50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）至800萬(wàn)元以下的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批，教育部（財(cái)務(wù)司）審批后報(bào)財(cái)政部備案；800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.單位處置貨幣性資產(chǎn)以外的其他事項(xiàng)，一次性處置單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值在500萬(wàn)元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案，教育部（財(cái)務(wù)司）審核匯總后報(bào)財(cái)政部備案；一次性處置單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）至800萬(wàn)元以下的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批，教育部（財(cái)務(wù)司）審批后報(bào)財(cái)政部備案；一次性處置單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值在800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
3.國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的單位對(duì)其擁有的科技成果進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的行為，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
?。ǘ┥陥?bào)材料
1.報(bào)廢、報(bào)損
單位按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的事項(xiàng)，應(yīng)提供如下材料：
（1）單位報(bào)廢、報(bào)損事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
?。?）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》；
?。?）單位同意國(guó)有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
單位按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批（審核）的事項(xiàng)，除提供上述1-3項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供如下材料：
（4）能夠證明盤(pán)虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證。如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤(pán)點(diǎn)表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件；
?。?）單位貴重儀器設(shè)備報(bào)廢須提供5名以上專(zhuān)家的鑒定意見(jiàn)書(shū)；
?。?）非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對(duì)責(zé)任者的處理文件；
?。?）因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門(mén)的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件、雙方簽定的房屋拆遷補(bǔ)償協(xié)議；
（8）其他材料。
2.出售、出讓、轉(zhuǎn)讓
單位按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的事項(xiàng)，應(yīng)提供如下材料：
（1）單位出售、出讓、轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
（2）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》；
（3）單位同意利用國(guó)有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
單位按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批（審核）的事項(xiàng)，除提供上述1-3項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供如下材料：
?。?）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件；
（5）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓方案（包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等）；
（6）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓合同草案，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性報(bào)告；
（7）其他材料。
3.無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）
單位按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的事項(xiàng)，應(yīng)提供如下材料：
?。?）單位無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
（2）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》；
（3）單位同意無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）事項(xiàng)的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
單位按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批（審核）的事項(xiàng)，除提供上述1-3項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供如下材料：
（4）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件；
?。?）因單位撤銷(xiāo)、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷(xiāo)、合并、分立的批文；
（6）擬無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）國(guó)有資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)等清單；
?。?）其他材料。
4.對(duì)外捐贈(zèng)
單位按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的事項(xiàng)，應(yīng)提供如下材料：
（1）單位對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
（2）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》；
（3）單位同意捐贈(zèng)事項(xiàng)的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
單位按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批（審核）的事項(xiàng)，除提供上述1-3項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供如下材料：
（4）捐贈(zèng)報(bào)告，內(nèi)容包括：捐贈(zèng)事由、途徑、方式、責(zé)任人、資產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額、交接程序等；
（5）單位出具的捐贈(zèng)事項(xiàng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)影響的分析報(bào)告，使用貨幣資金對(duì)外捐贈(zèng)的，應(yīng)提供貨幣資金的來(lái)源說(shuō)明等；
?。?）能夠證明捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件；
?。?）其他材料。
5.資產(chǎn)置換
單位按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的事項(xiàng)，應(yīng)提供如下材料：
?。?）單位資產(chǎn)置換事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
（2）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》；
（3）單位同意置換事項(xiàng)的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
單位按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批（審核）的事項(xiàng)，除提供上述1-3項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供如下材料：
（4）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件；
?。?）對(duì)方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說(shuō)明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物等；
?。?）雙方草簽的置換協(xié)議；
?。?）對(duì)方單位的法人證書(shū)或營(yíng)業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件；
?。?）單位近期的財(cái)務(wù)報(bào)告；
?。?）其他材料。
6.對(duì)外投資、擔(dān)保（抵押）損失
單位按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的事項(xiàng)，應(yīng)提供如下材料：
?。?）單位對(duì)外投資、擔(dān)保（抵押）損失事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
（2）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》；
（3）單位同意對(duì)外投資、擔(dān)保（抵押）損失事項(xiàng)的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
單位按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批（審核）的事項(xiàng)，除提供上述1-3項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供如下材料：
?。?）被投資單位的清算審計(jì)報(bào)告及注銷(xiāo)文件；
?。?）債權(quán)或股權(quán)憑證、形成呆壞賬的情況說(shuō)明和具有法定依據(jù)的證明材料；
?。?）已申請(qǐng)仲裁或提起訴訟的，須提交相關(guān)法律文書(shū)；
?。?）其他材料。
（三）工作要求
1. 單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不因報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案而轉(zhuǎn)移自身的法律責(zé)任。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
2.單位轉(zhuǎn)讓或無(wú)償劃轉(zhuǎn)直接持有的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，按事業(yè)資產(chǎn)處置限額審批，并按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)政部令第3號(hào)）、《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委證監(jiān)會(huì)令第19號(hào)) 、《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（財(cái)教〔2008〕495號(hào)）等有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
3.單位報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案、審批或?qū)徍说馁Y產(chǎn)處置事項(xiàng)材料中，《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》一式五份（原件）。此外，報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案的正式申請(qǐng)文件一式五份，其他材料一式一份；報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審批的材料一式一份；報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審核、財(cái)政部審批的材料一式二份。單位所提供材料的復(fù)印件需加蓋單位公章。
4.單位辦理國(guó)有資產(chǎn)處置涉及“三重一大” 事項(xiàng)，應(yīng)按《教育部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)直屬高校貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》（教監(jiān)〔2011〕7號(hào)）文件規(guī)定，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論形成會(huì)議紀(jì)要并做出決定。
5. 單位應(yīng)依照《教育部直屬高等學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》在10月1日前修訂本單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理辦法并報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案。
6.單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)傭金等費(fèi)用后，按照政府非稅收入管理和財(cái)政國(guó)庫(kù)收繳管理的規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
三、事業(yè)資產(chǎn)清查與核實(shí)
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)清查
1.辦理流程
根據(jù)財(cái)政部《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)教〔2008〕13號(hào)）有關(guān)規(guī)定，單位進(jìn)行資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)向教育部（財(cái)務(wù)司）提出申請(qǐng)，經(jīng)教育部（財(cái)務(wù)司）審核同意后實(shí)施，教育部（財(cái)務(wù)司）將相關(guān)材料報(bào)財(cái)政部備案。其中，根據(jù)國(guó)家要求進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外。資產(chǎn)清查工作按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦〔2006〕52號(hào))、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(財(cái)辦〔2007〕19號(hào))有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.申報(bào)材料
單位提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請(qǐng)，應(yīng)提交如下材料：
?。?）單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作的正式申請(qǐng)文件，包括資產(chǎn)清查的原因、范圍以及工作基準(zhǔn)日等內(nèi)容；
?。?）單位同意開(kāi)展資產(chǎn)清查工作的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
?。?）資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，包括工作目標(biāo)、辦事機(jī)構(gòu)基本情況、工作組織方式、工作內(nèi)容、工作步驟和時(shí)間安排、工作要求及工作紀(jì)律等；
（4）其他材料。
單位申請(qǐng)資產(chǎn)清查結(jié)果確認(rèn)，應(yīng)提交如下材料：
?。?）單位確認(rèn)資產(chǎn)清查結(jié)果的正式申請(qǐng)文件；
?。?）單位同意資產(chǎn)清查結(jié)果的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
?。?）資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告，包括資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況；
?。?）數(shù)據(jù)報(bào)表，按規(guī)定格式和軟件填報(bào)的資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)材料；
?。?）證明材料，需申報(bào)處理的資產(chǎn)損益和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨(dú)匯編成冊(cè)，并附有關(guān)憑證材料和具有法律效力的證明材料；
（6）審計(jì)報(bào)告，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結(jié)果，出具經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；
?。?）其他材料。
3.工作要求
?。?）單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)資產(chǎn)清查事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。?）單位有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：
?、俑鶕?jù)財(cái)政部、教育部專(zhuān)項(xiàng)工作要求，納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；
?、谶M(jìn)行重大改革或者改制的；
?、墼馐苤卮笞匀粸?zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；
?、軙?huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；
⑤會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；
?、迲?yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。
?。?）單位資產(chǎn)清查應(yīng)按以下程序進(jìn)行：
?、賳挝磺謇?。單位根據(jù)國(guó)家清查政策、有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和單位內(nèi)部控制制度，對(duì)資產(chǎn)清查中清理出的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資產(chǎn)掛賬，分別提出處理意見(jiàn)，并編制報(bào)表和撰寫(xiě)工作報(bào)告。
?、趯?zhuān)項(xiàng)審計(jì)。接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其它有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，并出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
③上報(bào)結(jié)果。單位向教育部（財(cái)務(wù)司）報(bào)送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告，經(jīng)教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)確認(rèn)。
?。ǘ┵Y產(chǎn)核實(shí)
單位資產(chǎn)清查工作中的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬認(rèn)定確認(rèn)，按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》（財(cái)辦〔2007〕19號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
1.辦理流程
資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬按規(guī)定權(quán)限審批后，按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。
（1）單位單項(xiàng)固定資產(chǎn)損失低于50萬(wàn)元的，根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)，經(jīng)單位批準(zhǔn)后核銷(xiāo)，并報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案，教育部（財(cái)務(wù)司）審核匯總后報(bào)財(cái)政部備案；單項(xiàng)固定資產(chǎn)損失超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元），低于200萬(wàn)元的，由單位提出處理意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)教育部（財(cái)務(wù)司）批準(zhǔn)后核銷(xiāo)，并報(bào)財(cái)政部備案；單項(xiàng)固定資產(chǎn)損失超過(guò)200萬(wàn)元（含200萬(wàn)元）的，由單位提出處理意見(jiàn)，報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)核銷(xiāo)。
?。?）貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、有價(jià)證券損失、對(duì)外投資損失、無(wú)形資產(chǎn)損失等其他類(lèi)資產(chǎn)損失，分類(lèi)損失低于50萬(wàn)元的，由單位提出處理意見(jiàn)，經(jīng)教育部（財(cái)務(wù)司）批準(zhǔn)后核銷(xiāo)，并報(bào)財(cái)政部備案；分類(lèi)損失超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的，由單位提出處理意見(jiàn)，經(jīng)教育部（財(cái)務(wù)司）審核，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。
2.申報(bào)材料
（1）單位申請(qǐng)資產(chǎn)核實(shí)的正式申請(qǐng)文件；
（2）單位同意資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)的會(huì)議（如校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)）決議；
（3）單位資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告；
（4）具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)；
?。?）其他材料。
3.工作要求
單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
四、事業(yè)資產(chǎn)評(píng)估及備案
?。ㄒ唬┺k理流程
根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，單位資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案工作，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
1.產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
2.單位對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行初審，并自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)，向教育部（財(cái)務(wù)司）提出國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)，教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部備案。
?。ǘ┥陥?bào)材料
1.單位資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案的正式申請(qǐng)文件，包括單位基本情況、開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估工作的原因、資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日、資產(chǎn)評(píng)估委托方、中介機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及其他需說(shuō)明的事項(xiàng)；
2.《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》（一式三份）；
3.資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；
4.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表等）；
5.評(píng)估基準(zhǔn)日?qǐng)?bào)表及評(píng)估基準(zhǔn)日上一年度決算報(bào)告；
6.事業(yè)單位法人證書(shū)及產(chǎn)權(quán)登記證復(fù)印件；
7.其他材料。
?。ㄈ┕ぷ饕?/p>
1.單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)資產(chǎn)評(píng)估備案事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
2.單位有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：
（1）整體或者部分改制為企業(yè)；
?。?）以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資；
?。?）合并、分立、清算；
?。?）資產(chǎn)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、置換；
?。?）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；
?。?）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；
?。?）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。
五、事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記
單位產(chǎn)權(quán)登記應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法〉的通知》(財(cái)教〔2012〕242號(hào))等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
?。ㄒ唬┱加挟a(chǎn)權(quán)登記
占有產(chǎn)權(quán)登記適用于新設(shè)立和已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權(quán)登記的單位。
1.辦理流程
新設(shè)立單位應(yīng)當(dāng)在審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立后60日內(nèi)，經(jīng)單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部辦理產(chǎn)權(quán)登記。
2.申報(bào)材料
?。?）單位辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的正式申請(qǐng)文件；
（2）事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（占有登記）（一式三份）
?。?）審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的文件；
?。?）國(guó)有資產(chǎn)總額及來(lái)源證明；
?。?）設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)文件和憑證；
?。?）涉及土地、林地、海域、房屋、車(chē)輛等重要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明材料；
（7）涉及對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)提供對(duì)外投資的批復(fù)文件；
?。?）涉及資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)或備案文件；
?。?）其他材料。
已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權(quán)登記的單位，除提供上述所列材料外，還應(yīng)當(dāng)提供以下有關(guān)材料：
?。?0）財(cái)政部批復(fù)的上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
?。?1）《事業(yè)單位法人證書(shū)》復(fù)印件；
?。?2）《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件；
?。?3）其他材料。
?。ǘ┳儎?dòng)產(chǎn)權(quán)登記
變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記適用于單位發(fā)生分立、合并、部分改制，以及單位名稱(chēng)、單位（性質(zhì)）分類(lèi)、人員編制數(shù)、主管部門(mén)、管理級(jí)次、預(yù)算級(jí)次發(fā)生變化，以及國(guó)有資產(chǎn)金額一次或累計(jì)變動(dòng)超過(guò)國(guó)有資產(chǎn)總額20%（含）的行為事項(xiàng)。
1.辦理流程
單位應(yīng)當(dāng)自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變動(dòng)之日起60日內(nèi)，經(jīng)單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后向財(cái)政部申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。
2.申報(bào)材料
?。?）單位辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的正式申請(qǐng)文件；
（2）事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（變動(dòng)登記）（一式三份）
?。?）單位會(huì)議決議文件，教育部、財(cái)政部等審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變動(dòng)的批復(fù)文件；
?。?）《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本；
?。?）《事業(yè)單位法人證書(shū)》復(fù)印件；
?。?）財(cái)政部批復(fù)的上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
?。?）設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)文件和憑證；
?。?）涉及資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)部門(mén)的核準(zhǔn)或備案文件；
（9）涉及土地、林地、海域、房屋、車(chē)輛等重要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明材料；
?。?0）涉及資產(chǎn)處置的，應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)處置的批復(fù)文件；
（11）涉及對(duì)外投資情況發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)材料；
?。?2）其他材料。
?。ㄈ┳N(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記
注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記適用于因分立、合并、依法撤銷(xiāo)或改制等原因被整體清算、注銷(xiāo)和劃轉(zhuǎn)的單位。
1.辦理流程
單位應(yīng)當(dāng)自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)整體清算、注銷(xiāo)和劃轉(zhuǎn)等行為之日起60日內(nèi)，經(jīng)單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部辦理產(chǎn)權(quán)登記。
2.申報(bào)材料
（1）單位辦理注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記的正式申請(qǐng)文件；
?。?）單位會(huì)議決議文件，教育部、財(cái)政部等審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)注銷(xiāo)的批復(fù)；
?。?）清算報(bào)告；
?。?）資產(chǎn)清查報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及相關(guān)部門(mén)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案文件；
（5）屬于有償轉(zhuǎn)讓或整體改制的，應(yīng)當(dāng)提交有償轉(zhuǎn)讓的合同協(xié)議或經(jīng)相關(guān)部門(mén)批復(fù)的轉(zhuǎn)制方案；
?。?）財(cái)政部批復(fù)的上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
?。?）設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)文件和憑證；
?。?）《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》正本、副本；
?。?）資產(chǎn)處置的批復(fù)文件；
（10）其他材料。
?。ㄋ模┠甓葯z查
1.辦理流程
單位產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行年度檢查制度。單位應(yīng)當(dāng)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告批復(fù)后1個(gè)月內(nèi)，經(jīng)單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部辦理產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。
2.申報(bào)材料
（1）單位產(chǎn)權(quán)登記年度檢查正式申請(qǐng)文件；
?。?）《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（年度檢查）》；
（3）《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本；
（4）經(jīng)批復(fù)上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
（5）國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)審批文件；
（6）其他材料。
（五）工作要求
1. 單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)產(chǎn)權(quán)登記事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
2.單位申請(qǐng)產(chǎn)權(quán)登記，申報(bào)材料中除產(chǎn)權(quán)登記表外均一式兩份。未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的單位依法被注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記，再按照本規(guī)程的規(guī)定申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記。
3.單位辦理變動(dòng)、注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記或年度檢查，單位改制，資產(chǎn)出租、出借，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案等財(cái)政審批手續(xù)以及其他法律、法規(guī)規(guī)定的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》。如未按照規(guī)定出具《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》，一律不予受理。
4.單位產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系不清楚、發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛或資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)暫緩辦理產(chǎn)權(quán)登記，并在產(chǎn)權(quán)界定清楚、產(chǎn)權(quán)糾紛處理完畢或資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)解凍后，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記。
六、單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理
單位所辦企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）是指單位出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司及其各級(jí)子企業(yè)。
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理包括企業(yè)關(guān)系國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)決定及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)登記等國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作。
企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。
企業(yè)辦理國(guó)有資產(chǎn)管理涉及“三重一大”事項(xiàng)，應(yīng)按《教育部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)直屬高校貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》（教監(jiān)〔2011〕7號(hào)）文件規(guī)定，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論形成會(huì)議紀(jì)要，并做出決定。
單位直接出資的國(guó)有獨(dú)資公司章程由單位或者董事會(huì)制訂，由董事會(huì)制訂的報(bào)單位審核批準(zhǔn)。
國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司對(duì)其所出資企業(yè)的重大事項(xiàng)，參照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》中關(guān)系國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)規(guī)定履行出資人職責(zé)。
?。ㄒ唬┢髽I(yè)合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)重大事項(xiàng)
1．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司
?。?）辦理流程
根據(jù)《公司法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《證券法》《破產(chǎn)法》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，單位直接出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司有合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)重大事項(xiàng)的，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部決定。
單位直接出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司所出資的各級(jí)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司有合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)依照法定程序由出資企業(yè)決定。
企業(yè)發(fā)行債券按照《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第121號(hào)）、《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》（證監(jiān)會(huì)令第49號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財(cái)金〔2004〕1134號(hào)）等有關(guān)規(guī)定辦理。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于北京大學(xué)清華大學(xué)規(guī)范校辦企業(yè)管理體制試點(diǎn)問(wèn)題的通知》（國(guó)辦函〔2001〕58號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于同意北京大學(xué)清華大學(xué)設(shè)立北大資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司和清華控股有限責(zé)任公司的復(fù)函》（國(guó)辦函〔2003〕30號(hào)）有關(guān)規(guī)定，北大資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司和清華控股有限公司有合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)重大事項(xiàng)的，分別由北京大學(xué)和清華大學(xué)決定。
（2）申報(bào)材料
合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本
①單位關(guān)于企業(yè)辦理合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件，包括標(biāo)的企業(yè)情況簡(jiǎn)介，可行性研究、方案摘要，本單位內(nèi)部決策程序及結(jié)論等內(nèi)容；
?、谵k理事項(xiàng)的決策文件，包括單位決議、公司董事會(huì)決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)決議；
③可行性研究報(bào)告及具體方案；
?、艹鲑Y人身份證明復(fù)印件及章程；
⑤出資人貨幣資金來(lái)源證明；
?、奁髽I(yè)審計(jì)報(bào)告；
?、咝鹿菊鲁滩莅?；
⑧企業(yè)名稱(chēng)變更的，應(yīng)提供工商行政管理部門(mén)出具的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)核準(zhǔn)通知書(shū)；
⑨以非貨幣資金增加或者減少注冊(cè)資本的，應(yīng)提供評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)的非貨幣資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；
?、庵薪闄C(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告；
?其他材料。
分配利潤(rùn)
?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)辦理分配利潤(rùn)的正式申請(qǐng)文件；
?、谵k理事項(xiàng)的決策文件，包括單位決議、公司董事會(huì)決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)決議；
③企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件；
?、芷髽I(yè)章程復(fù)印件；
?、莘峙淅麧?rùn)方案；
?、奁髽I(yè)年度審計(jì)報(bào)告；
?、咂渌牧?。
解散、申請(qǐng)破產(chǎn)
?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的正式申請(qǐng)文件，包括擬解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)情況簡(jiǎn)介，企業(yè)解散、申請(qǐng)破產(chǎn)方案及可行性研究摘要，本單位決策程序及結(jié)論，資產(chǎn)、債務(wù)及人員安置情況摘要等；
?、谄髽I(yè)解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的決策文件，包括單位決議、公司董事會(huì)決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)決議；
?、劭尚行匝芯繄?bào)告及具體方案；
④經(jīng)工商行政管理部門(mén)備案的企業(yè)解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）、章程復(fù)印件；
⑤企業(yè)清算報(bào)告；
?、奁髽I(yè)人員安置方案、職工工資的支付及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況；
?、咂髽I(yè)資產(chǎn)、債務(wù)處置方案；
?、嗥渌牧稀?/p>
2. 國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司
辦理流程
單位出資的各級(jí)國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司有合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)重大事項(xiàng)的，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司召開(kāi)的股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)按照委派機(jī)構(gòu)指示提出議案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果以書(shū)面形式及時(shí)報(bào)告單位或企業(yè)。
3.工作要求
?。?）單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)重大事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。?）企業(yè)發(fā)行債券按照《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第121號(hào)）、《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》（證監(jiān)會(huì)令第49號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財(cái)金〔2004〕1134號(hào)）等有關(guān)規(guī)定辦理。
（3）企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取企業(yè)工會(huì)的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議。
?。?）單位應(yīng)根據(jù)《教育部直屬高等學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》在2013年12月31日前制定本單位企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法并報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備查。
（二）重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)、上市等重大事項(xiàng)
1.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司
辦理流程
單位出資的各級(jí)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司有重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)、上市等重大事項(xiàng)的，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。
2.國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司
辦理流程
單位出資的各級(jí)國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司有重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)、上市等重大事項(xiàng)的，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司召開(kāi)的股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)按照委派機(jī)構(gòu)指示提出議案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果以書(shū)面形式及時(shí)報(bào)告單位或企業(yè)。
?。ㄈ┣瀹a(chǎn)核資
企業(yè)應(yīng)根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第1號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)）等文件規(guī)定，開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。企業(yè)清產(chǎn)核資立項(xiàng)申請(qǐng)和清產(chǎn)核資結(jié)果確認(rèn)由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
1.辦理流程
（1）企業(yè)通過(guò)單位向教育部（財(cái)務(wù)司）提出立項(xiàng)申請(qǐng)，教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批；
?。?）立項(xiàng)批復(fù)同意后，企業(yè)制定清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；
（3）聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，并對(duì)清產(chǎn)核資工作結(jié)果進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)有關(guān)損益提出鑒證證明；
（4）企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批；
（5）企業(yè)根據(jù)財(cái)政部批復(fù)的清產(chǎn)核資結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)賬。
2.申報(bào)材料
（1）清產(chǎn)核資立項(xiàng)申請(qǐng)
?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)辦理清產(chǎn)核資立項(xiàng)正式申請(qǐng)文件，包括企業(yè)基本情況、開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的原因、清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日、清產(chǎn)核資工作范圍、清產(chǎn)核資工作組織方式及時(shí)間安排、清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)以及其他需說(shuō)明的事項(xiàng)；
?、谄髽I(yè)制定的擬實(shí)施的清產(chǎn)核資方案；
?、壑薪闄C(jī)構(gòu)的資質(zhì)證書(shū)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
?、芄蓶|大會(huì)或股東會(huì)、董事會(huì)決議；
?、萜髽I(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證及章程復(fù)印件；
?、揲_(kāi)展清產(chǎn)核資理由的相關(guān)文件或材料；
⑦其他材料。
?。?）清產(chǎn)核資結(jié)果確認(rèn)
①單位關(guān)于企業(yè)確認(rèn)清產(chǎn)核資結(jié)果正式申請(qǐng)文件；
?、谇瀹a(chǎn)核資立項(xiàng)批復(fù)復(fù)印件；
?、矍瀹a(chǎn)核資工作報(bào)告，主要包含以下內(nèi)容：企業(yè)清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況等，清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)清產(chǎn)核資暴露出來(lái)的企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等；
?、芷髽I(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表，包括合并清產(chǎn)核資報(bào)表及清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)單戶(hù)報(bào)表；
?、莘ǘC(jī)構(gòu)出具的清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；
?、奁髽I(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失、資金掛賬的原始憑證材料及具有法律效力證明材料的復(fù)印件，如材料較多應(yīng)單獨(dú)匯編成冊(cè)，編注頁(yè)碼，列出目錄；
⑦清產(chǎn)核資結(jié)果企業(yè)內(nèi)部公示情況；
?、嗲瀹a(chǎn)核資電子數(shù)據(jù)（清產(chǎn)核資管理軟件導(dǎo)出的jio文件和Excel表格文件，財(cái)政部另有規(guī)定的，從其規(guī)定）；
⑨其他材料。
清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)財(cái)政部批復(fù)確認(rèn)后，自清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日起2年內(nèi)有效。
3.工作要求
（1）單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)企業(yè)清產(chǎn)核資事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。?）企業(yè)出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清產(chǎn)核資：
?、倨髽I(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷(xiāo)等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動(dòng)情況的；
?、谄髽I(yè)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；
③國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為必須開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的。
（3）單位應(yīng)自立項(xiàng)批復(fù)之日起3個(gè)月內(nèi)完成清產(chǎn)核資各項(xiàng)主體工作，并上報(bào)清產(chǎn)核資結(jié)果。
（四）資產(chǎn)評(píng)估
1.辦理流程
根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》（財(cái)政部令第14號(hào)）《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào)）《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法〉的通知》（財(cái)企〔2001〕802號(hào)）等文件規(guī)定。企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案。
2.申報(bào)材料
（1）單位關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估備案的函，內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估工作的原因、資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日、資產(chǎn)評(píng)估委托方、中介機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及其他需說(shuō)明的事項(xiàng)；
?。?）《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》或《接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》（一式三份）；
?。?）與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；
（4）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表等）；
?。?）評(píng)估基準(zhǔn)日及評(píng)估基準(zhǔn)日上一年度審計(jì)報(bào)告；
?。?）其他材料。
3.工作要求
（1）單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估備案事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)于材料齊全，符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）在20個(gè)工作日內(nèi)給予備案。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。?）企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
?、僬w或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
②以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
?、酆喜?、分立、破產(chǎn)、解散；
④非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
?、莓a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
⑥資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
⑦整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；
?、嘁苑秦泿刨Y產(chǎn)償還債務(wù)；
⑨資產(chǎn)涉訟；
⑩收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；
?接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
?接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
?法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。
（3）依照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)逐級(jí)審核，單位審核后應(yīng)自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)，向教育部（財(cái)務(wù)司）提出國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)。
?。?）企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。針對(duì)不同情況，資產(chǎn)評(píng)估工作的委托按以下情況處理：經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托；經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)的出資人委托。企業(yè)接受非國(guó)有資產(chǎn)等涉及非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的，一般由接受非國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)委托。
?。ㄎ澹┊a(chǎn)權(quán)登記
根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第192號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法〉的通知》（財(cái)教〔2012〕242號(hào)）、《關(guān)于中央級(jí)事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記啟用新〈企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表〉的通知》（財(cái)辦教〔2012〕39號(hào)）等文件規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部登記。
1.占有產(chǎn)權(quán)登記
申請(qǐng)取得法人資格的新設(shè)立企業(yè)和已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理占有產(chǎn)權(quán)登記。
?。?）辦理流程
新設(shè)立企業(yè)應(yīng)當(dāng)于申請(qǐng)辦理工商注冊(cè)登記前60日內(nèi)，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部辦理占有產(chǎn)權(quán)登記。未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)設(shè)立和自企業(yè)設(shè)立至補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記時(shí)發(fā)生的歷次產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的文件、證件及有關(guān)材料。
（2）申報(bào)材料
新設(shè)立企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交下列材料：
?、賳挝晦k理企業(yè)占有產(chǎn)權(quán)登記的正式申請(qǐng)文件；
②《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（占有登記）》（一式四份）；
?、鄢鲑Y人母公司或上級(jí)單位批準(zhǔn)設(shè)立的文件、投資協(xié)議書(shū)；單位直接投資設(shè)立企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提交《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本復(fù)印件及財(cái)政部、教育部或單位批準(zhǔn)的對(duì)外投資批復(fù)文件；
?、鼙酒髽I(yè)章程；
⑤由企業(yè)出資的，應(yīng)當(dāng)提交各出資人的企業(yè)章程、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件、經(jīng)審計(jì)的企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告，其中國(guó)有資本出資人還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)部門(mén)辦理的《企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》復(fù)印件；由單位出資的，應(yīng)當(dāng)提交《事業(yè)單位法人證書(shū)》和《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本的復(fù)印件；由自然人出資的，應(yīng)當(dāng)提交自然人有效的身份證件復(fù)印件；
?、薹ǘC(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告，其中以貨幣投資的，還應(yīng)當(dāng)附銀行進(jìn)賬單；以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)投資的，還應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案文件；
?、弑酒髽I(yè)的《企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》；
?、嗥渌牧?。
已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，除上述第①款至第⑥款規(guī)定的材料外，還應(yīng)提交下列有關(guān)材料：
?、岜酒髽I(yè)經(jīng)審計(jì)的企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
⑩本企業(yè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；
?設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和憑證；
?補(bǔ)辦時(shí)發(fā)生的歷次產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，應(yīng)根據(jù)變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記申報(bào)材料提供；
?其他材料。
2.變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記
企業(yè)發(fā)生企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)級(jí)次、企業(yè)組織形式改變，企業(yè)分立、合并或者經(jīng)營(yíng)形式改變，企業(yè)國(guó)有資本額、比例增減變動(dòng)以及企業(yè)國(guó)有資本出資人變動(dòng)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記。
（1）辦理流程
企業(yè)申請(qǐng)辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記，應(yīng)當(dāng)于審批機(jī)關(guān)核準(zhǔn)變動(dòng)登記后，或自企業(yè)股東大會(huì)、董事會(huì)做出決定之日起30日內(nèi)，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記。
（2）申報(bào)材料
?、賳挝晦k理企業(yè)變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的正式申請(qǐng)文件；
②《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（變動(dòng)登記）》（一式四份）；
?、鄢鲑Y人母公司或上級(jí)單位的批準(zhǔn)文件、企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)做出的書(shū)面決定，單位追加投資的，應(yīng)當(dāng)提交《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本復(fù)印件及財(cái)政部、教育部或單位批準(zhǔn)的對(duì)外投資批復(fù)文件；
?、苄薷暮蟮谋酒髽I(yè)章程；
?、萦善髽I(yè)出資的，應(yīng)當(dāng)提交各出資人的企業(yè)章程、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件、經(jīng)審計(jì)的企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告。其中，國(guó)有資本出資人還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)部門(mén)辦理的《企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》復(fù)印件；由單位出資的，應(yīng)當(dāng)提交《事業(yè)單位法人證書(shū)》和《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本的復(fù)印件；由自然人出資的，應(yīng)當(dāng)提交自然人有效的身份證件復(fù)印件；
?、薇酒髽I(yè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件，經(jīng)審計(jì)的企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告，本企業(yè)的《企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》副本；
⑦設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和憑證；
⑧法定機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告，其中以貨幣投資的，應(yīng)當(dāng)附銀行進(jìn)賬單；以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案文件；
?、崞髽I(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓或減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)債務(wù)處置或承繼情況說(shuō)明及相關(guān)文件；
⑩其他材料。
3.注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記
企業(yè)發(fā)生解散、依法撤銷(xiāo)，轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)，依法宣告破產(chǎn)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記。
（1）辦理流程
企業(yè)發(fā)生解散、依法撤銷(xiāo)，轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自政府有關(guān)部門(mén)決定或財(cái)政部、教育部、單位或母公司批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)；企業(yè)依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)自法院裁定之日起60日內(nèi)；由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部辦理注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記。
?。?）申報(bào)材料
?、賳挝晦k理企業(yè)注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記的正式申請(qǐng)文件；
?、凇镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（注銷(xiāo)登記）》（一式四份）；
?、鄢鲑Y人母公司或單位批準(zhǔn)的文件，企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)做出的書(shū)面決定，政府有關(guān)部門(mén)或財(cái)政部、教育部、單位的批復(fù)文件，工商行政管理機(jī)關(guān)責(zé)令關(guān)閉的文件或法院宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定書(shū)；
?、芙?jīng)審計(jì)的企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
⑤本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清查、清算報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及相關(guān)部門(mén)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案文件；
?、迣儆谟袃斵D(zhuǎn)讓或整體改制的，應(yīng)當(dāng)提交有償轉(zhuǎn)讓或整體改制的協(xié)議或方案，以及受讓企業(yè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件、企業(yè)章程、經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)等情況的相關(guān)證明文件；
⑦本企業(yè)的《企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》正本、副本和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；
⑧設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和憑證；
?、崞髽I(yè)債務(wù)處置或承繼情況說(shuō)明及有關(guān)文件；企業(yè)的資產(chǎn)處置情況說(shuō)明及相關(guān)批復(fù)文件；企業(yè)改制、破產(chǎn)或撤銷(xiāo)的職工安置情況；
?、馄渌牧稀?/p>
4.年度檢查
?。?）辦理流程
企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行年度檢查制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每個(gè)公歷年度終了后4個(gè)月內(nèi)，在辦理工商年檢登記之前，經(jīng)單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部辦理產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。
?。?）申報(bào)材料
?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查正式申請(qǐng)文件；
②《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（年度檢查）》；
?、邸镀髽I(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》副本和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；
?、芷髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告書(shū)；
⑤其他材料。
5.工作要求
（1）單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)產(chǎn)權(quán)登記事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)于材料齊全，符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）在20個(gè)工作日內(nèi)審核后報(bào)財(cái)政部辦理。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
（2）企業(yè)凡是占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的，都應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記，未及時(shí)辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)應(yīng)當(dāng)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。
?。?）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：
①企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況；
?、谄髽I(yè)國(guó)有資本金實(shí)際到位和增減變動(dòng)情況；
?、燮髽I(yè)及其所屬各級(jí)子公司等發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，是否及時(shí)辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的情況；
?、芷髽I(yè)對(duì)外投資及投資收益情況；
⑤企業(yè)及其子公司提供保證、定金或設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置以及資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)等產(chǎn)權(quán)或有變動(dòng)情況；
?、奁髽I(yè)及其所屬各級(jí)子公司等涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)分立、合并、改制上市等重大情況；
?、咂渌枰f(shuō)明的問(wèn)題。
?。?）申報(bào)材料除產(chǎn)權(quán)登記表外，其余材料均為一式兩份。
?。┢髽I(yè)改制
企業(yè)改制是指：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司，國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。
企業(yè)改制應(yīng)根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)〈關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)〉的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)資委〈關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2005〕60號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1. 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司
?。?）辦理流程
單位直接出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改制，應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部決定。
單位直接出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司所出資的各級(jí)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改制，應(yīng)當(dāng)依照法定程序由出資企業(yè)決定。
?。?）申報(bào)材料
?、賳挝魂P(guān)于直接出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改制的正式申請(qǐng)文件；
?、谄髽I(yè)決策文件；
③企業(yè)職工代表大會(huì)審議通過(guò)的企業(yè)改制方案；
?、芊梢庖?jiàn)書(shū)；
?、萁?jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
⑥企業(yè)章程；
?、咂髽I(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；
⑧其他材料。
2.國(guó)有資本控股公司
辦理流程
單位出資的各級(jí)國(guó)有資本控股公司改制，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國(guó)有資本控股公司召開(kāi)的股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)按照委派機(jī)構(gòu)指示提出議案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果以書(shū)面形式及時(shí)報(bào)告單位或企業(yè)。
3.工作要求
?。?）企業(yè)改制應(yīng)按以下程序進(jìn)行：
?、俦桓闹破髽I(yè)制定改制方案并履行相應(yīng)的批準(zhǔn)程序。方案應(yīng)載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理方案、股權(quán)變動(dòng)方案、改制的操作程序、資產(chǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的選聘等事項(xiàng)。企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò)。
?、谄髽I(yè)改制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀(guān)、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值。企業(yè)改制過(guò)程中涉及的清產(chǎn)核資、評(píng)估備案、產(chǎn)權(quán)登記等事項(xiàng)按照本規(guī)程執(zhí)行。
?。?）企業(yè)改制中涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)政部令第3號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定〉的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕78號(hào)）等文件執(zhí)行。
（3）企業(yè)實(shí)施改制，應(yīng)嚴(yán)格控制管理層通過(guò)增資擴(kuò)股以各種方式直接或間接持有本企業(yè)的股權(quán)。管理層成員擬通過(guò)增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)的，不得參與制定改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu)，以及參與清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中的重大事項(xiàng)。
?。ㄆ撸﹪?guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)
企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司之間的無(wú)償轉(zhuǎn)移。國(guó)有獨(dú)資公司作為劃入或劃出一方的，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定。
1.辦理流程
（1）企業(yè)（不含上市公司）國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)
根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)政部令第3號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)辦理無(wú)償劃轉(zhuǎn)手續(xù)的規(guī)定》（財(cái)管字〔1999〕301號(hào)）、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號(hào)）、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)工作指引》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在所出資企業(yè)內(nèi)部無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)決定后經(jīng)單位抄報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）。除上述情形之外的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
?。?）企業(yè)無(wú)償劃轉(zhuǎn)所持上市公司國(guó)有股權(quán)
根據(jù)《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委證監(jiān)會(huì)令第19號(hào)）規(guī)定，企業(yè)無(wú)償劃轉(zhuǎn)所持上市公司國(guó)有股權(quán)由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.申報(bào)材料
?。?）企業(yè)（不含上市公司）國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)抄報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），應(yīng)提交單位同意無(wú)償劃轉(zhuǎn)的批復(fù)、總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)有關(guān)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的決議和劃轉(zhuǎn)雙方簽訂的無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；
（2）企業(yè)（不含上市公司）國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審核，應(yīng)提交如下材料：
?、賳挝晦k理無(wú)償劃轉(zhuǎn)的正式申請(qǐng)文件;
?、趩挝煌鉄o(wú)償劃轉(zhuǎn)的批復(fù)；
?、劭偨?jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)有關(guān)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的決議；
④劃轉(zhuǎn)雙方及被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記證；
?、轃o(wú)償劃轉(zhuǎn)的可行性論證報(bào)告;
⑥劃轉(zhuǎn)雙方簽訂的無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；
⑦中介機(jī)構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告或財(cái)政部清產(chǎn)核資結(jié)果批復(fù)文件；
?、鄤澇龇絺鶆?wù)處置方案；
⑨被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職代會(huì)通過(guò)的職工分流安置方案；
?、馄渌牧稀?/p>
?。?）企業(yè)無(wú)償劃轉(zhuǎn)所持上市公司國(guó)有股權(quán)報(bào)批材料依照《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委證監(jiān)會(huì)令第19號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.工作要求
單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
（八）國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓
1.辦理流程
?。?）企業(yè)（不含上市公司）國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓
企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)政部令第3號(hào)）《關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕306號(hào)）《關(guān)于中央企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2010〕11號(hào)）等規(guī)定，在本企業(yè)內(nèi)部實(shí)施資產(chǎn)重組的境內(nèi)企業(yè)協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)善髽I(yè)決定后經(jīng)單位抄報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）。除上述情形之外的協(xié)議轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
?。?）企業(yè)協(xié)議轉(zhuǎn)讓所持上市公司國(guó)有股權(quán)應(yīng)按照《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委證監(jiān)會(huì)令第19號(hào)）規(guī)定，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.申報(bào)材料
?。?）企業(yè)（不含上市公司）國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓由單位抄報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），應(yīng)提交單位同意協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批復(fù)、股東會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)有關(guān)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的決議和劃轉(zhuǎn)雙方簽訂的協(xié)議轉(zhuǎn)讓合同；
?。?）企業(yè)（不含上市公司）國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）審核應(yīng)提交如下材料：
?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的正式申請(qǐng)文件；
②同意協(xié)議轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)行為文件、協(xié)議轉(zhuǎn)讓合同；
③企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案，主要內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門(mén)審核的職工安置方案，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容；
④轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書(shū)面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議等；
?、蒉D(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；
?、奁髽I(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、最近年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；
?、咧薪闄C(jī)構(gòu)出具的法律意見(jiàn)書(shū)；
?、嗥渌牧稀?/p>
?。?）企業(yè)協(xié)議轉(zhuǎn)讓所持上市公司國(guó)有股權(quán)報(bào)批材料依照《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委證監(jiān)會(huì)令第19號(hào)）執(zhí)行。
3.工作要求
（1）單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。?）企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)重組中，擬直接采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為企業(yè)中全資或絕對(duì)控股企業(yè)。企業(yè)之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致失去控股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)應(yīng)先進(jìn)行改制，完成改制后辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
（3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)不斷提高進(jìn)場(chǎng)交易比例，嚴(yán)格控制場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓。對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)調(diào)整中對(duì)受讓方有特殊要求，或者所出資企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)重組中確需采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，單位要進(jìn)行認(rèn)真審核和監(jiān)控。
（九）股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理
1.辦理流程
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)管字〔2000〕200號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理事項(xiàng)由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.申報(bào)材料
?。?）股份有限公司設(shè)立
?、賳挝魂P(guān)于股份有限公司設(shè)立的正式申請(qǐng)文件；
②單位及國(guó)有股股東同意組建股份有限公司的文件；
?、劭尚行匝芯繄?bào)告、資產(chǎn)重組方案、國(guó)有股權(quán)管理方案；
④各發(fā)起人國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及主發(fā)起人前三年財(cái)務(wù)報(bào)表；
?、莅l(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)重組協(xié)議；
?、拶Y產(chǎn)評(píng)估合規(guī)性審核文件；
?、哧P(guān)于資產(chǎn)重組、國(guó)有股權(quán)管理的法律意見(jiàn)書(shū)；
?、喙菊鲁蹋?/p>
?、崞渌牧?。
（2）股份有限公司配股
?、賳挝魂P(guān)于股份有限公司配股事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
②上市公司基本概況和董事會(huì)提出的配股預(yù)案及董事會(huì)決議；
?、酃窘谪?cái)務(wù)報(bào)告（年度報(bào)告或中期報(bào)告）和目前公司前10名股東名稱(chēng)、持股數(shù)及其持股比例；
?、芄厩按文技Y金使用審核報(bào)告和本次募集資金運(yùn)用的可行性研究報(bào)告及政府對(duì)有關(guān)投資方面的批準(zhǔn)文件；
⑤以實(shí)物資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)股份的，需提供該資產(chǎn)的概況、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及合規(guī)性審核文件；
?、奁渌牧稀?/p>
?。?）轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)股權(quán)
?、賳挝魂P(guān)于轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)國(guó)有股權(quán)的正式申請(qǐng)文件；
②單位及國(guó)有股股東關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)的批準(zhǔn)文件；
?、蹏?guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性研究報(bào)告、轉(zhuǎn)讓收入的收取及使用管理的報(bào)告；
?、苻D(zhuǎn)讓方、受讓方草簽的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
?、莨旧夏甓燃敖谪?cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和公司前10名股東名稱(chēng)、持股情況及以前年度國(guó)有股權(quán)發(fā)生變化情況；
?、奘茏尫交騽澣敕交厩闆r、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及近２年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；
?、呤茏尫脚c公司、轉(zhuǎn)讓方的債權(quán)債務(wù)情況；
?、嗍茏尫皆趫?bào)財(cái)政部審批受讓國(guó)有股權(quán)前9個(gè)月內(nèi)與轉(zhuǎn)讓方及公司發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換、投資等重大事項(xiàng)的材料；
?、崾茏尫綄?duì)公司的考察報(bào)告及未來(lái)12個(gè)月內(nèi)對(duì)公司進(jìn)行重組的計(jì)劃（適用于控股權(quán)發(fā)生變更的轉(zhuǎn)讓情形）；
?、怅P(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律意見(jiàn)書(shū)；
?其他材料。
?。?）上市公司回購(gòu)國(guó)有股
?、賳挝魂P(guān)于國(guó)有股回購(gòu)事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
?、趩挝患皣?guó)有股股東關(guān)于同意回購(gòu)的文件；
③上市公司關(guān)于國(guó)有股回購(gòu)方案；
?、芄窘诮?jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告（年度報(bào)告或中期報(bào)告）；
?、莼刭?gòu)協(xié)議書(shū)草案及國(guó)有股股東減持收入使用計(jì)劃；
⑥公司對(duì)債權(quán)人妥善安排的協(xié)調(diào)方案；
?、吖菊鲁?；
⑧其他材料。
?。?）國(guó)有股擔(dān)保
①單位關(guān)于國(guó)有股質(zhì)押擔(dān)保的正式申請(qǐng)文件；
?、诳尚行詧?bào)告；
?、蹞?dān)保的有關(guān)協(xié)議；
④?chē)?guó)有股權(quán)登記證明；
?、莨窘谪?cái)務(wù)報(bào)告（年度報(bào)告或中期報(bào)告）；
?、拶Y金使用項(xiàng)目情況及還款計(jì)劃；
⑦關(guān)于股權(quán)擔(dān)保的法律意見(jiàn)書(shū)；
?、嗥渌牧稀?/p>
3.工作要求
單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)國(guó)有股權(quán)管理事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。ㄊ﹪?guó)有股轉(zhuǎn)持社?；?/p>
1.辦理流程
根據(jù)《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》（財(cái)企〔2009〕94號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，國(guó)有股轉(zhuǎn)持社?；鹗马?xiàng)由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.申報(bào)材料
（1）單位關(guān)于國(guó)有股轉(zhuǎn)持社?；鸬恼缴暾?qǐng)文件;
（2）國(guó)有股東關(guān)于國(guó)有股轉(zhuǎn)持社?；鸬纳暾?qǐng)文件；
（3）財(cái)政部同意國(guó)有股權(quán)管理方案的批復(fù)文件；
?。?）上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)持社保基金的轉(zhuǎn)持方案；
?。?）國(guó)有股東對(duì)國(guó)有股轉(zhuǎn)持的承諾書(shū)；
（6）本企業(yè)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證（表）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（7）國(guó)有股東的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證（表）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（8）中介機(jī)構(gòu)出具的法律意見(jiàn)書(shū)；
?。?）股東大會(huì)決議；
?。?0）其他材料。
3.工作要求
?。?）單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)國(guó)有股轉(zhuǎn)持社保基金事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。單位申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。?）根據(jù)《關(guān)于豁免國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金國(guó)有股轉(zhuǎn)持義務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企〔2010〕278號(hào)）和《關(guān)于豁免國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金國(guó)有股轉(zhuǎn)持義務(wù)有關(guān)審核問(wèn)題的通知》（財(cái)企〔2011〕14號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，符合條件的國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，投資于未上市中小企業(yè)形成的國(guó)有股，國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金可直接向財(cái)政部申請(qǐng)豁免國(guó)有股轉(zhuǎn)持義務(wù)。
?。ㄊ唬┕蓹?quán)激勵(lì)
1.國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)
?。?）辦理流程
根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法〉的通知》（國(guó)資發(fā)分配〔2006〕175號(hào)）、《國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法〉的通知》（國(guó)資發(fā)分配〔2006〕8號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)資發(fā)分配〔2008〕171號(hào)）等文件規(guī)定，國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)在股東大會(huì)審議批準(zhǔn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃之前，應(yīng)當(dāng)將上市公司擬實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃報(bào)單位審核，單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
（2）申報(bào)材料
?、賳挝魂P(guān)于辦理國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)的正式申請(qǐng)文件；
②股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（草案）;
?、酃蓹?quán)激勵(lì)計(jì)劃考核辦法;
?、芄蓹?quán)激勵(lì)計(jì)劃股權(quán)授予管理辦法;
?、荻聲?huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議;
⑥獨(dú)立董事關(guān)于股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的獨(dú)立意見(jiàn);
?、弑O(jiān)事會(huì)關(guān)于對(duì)激勵(lì)對(duì)象名單核實(shí)情況的說(shuō)明;
?、喽?、監(jiān)事、高管人員薪酬及效益收入管理制度;
?、峄趰徫粯?biāo)準(zhǔn)月薪的薪酬體系和薪酬與考核委員會(huì)名單；
⑩績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度;
?公司的發(fā)展戰(zhàn)略及實(shí)施規(guī)劃;
?法律意見(jiàn)書(shū)；
?其他材料。
2.中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)高校企業(yè)股權(quán)激勵(lì)
中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)高校企業(yè)股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)依照《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法》（財(cái)企〔2010〕8號(hào)）、《關(guān)于〈中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法〉的補(bǔ)充通知》（財(cái)企〔2011〕1號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
?。?）辦理流程
①企業(yè)制定股權(quán)和分紅激勵(lì)方案。由企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或者董事會(huì)（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)擬定激勵(lì)方案。企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)擬定激勵(lì)方案時(shí)，應(yīng)通過(guò)企業(yè)職工代表大會(huì)或者其他形式充分聽(tīng)取職工意見(jiàn)和建議。
?、趩挝粚?duì)獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)作出決定。企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵(lì)方案在本企業(yè)內(nèi)部公示5個(gè)工作日，廣泛聽(tīng)取職工意見(jiàn)，并將結(jié)果報(bào)送單位，由單位集體研究做出決定。
?、奂?lì)方案涉及審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估備案工作。激勵(lì)方案所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)由主要的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。激勵(lì)方案中涉及的資產(chǎn)評(píng)估工作應(yīng)由主要的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。
?、軉挝幌蚪逃浚ㄘ?cái)務(wù)司）提交實(shí)施企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)申報(bào)材料。單位向教育部（財(cái)務(wù)司）報(bào)送實(shí)施企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)方案、聽(tīng)取職工意見(jiàn)情況及有關(guān)材料。教育部（財(cái)務(wù)司）自受理企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)方案之日起20個(gè)工作日內(nèi)，提出審核意見(jiàn)，對(duì)符合條件的方案發(fā)文批復(fù)。
?、輪挝凰鲑Y企業(yè)就股權(quán)和分紅激勵(lì)方案召開(kāi)股東會(huì)、股東大會(huì)，并在5個(gè)工作日內(nèi)將經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)的激勵(lì)方案、相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東會(huì)、股東大會(huì)決議以及審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)等材料報(bào)送財(cái)政部、科技部，同時(shí)抄送首都創(chuàng)新資源平臺(tái)。
?。?）申報(bào)材料
?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)方案的請(qǐng)示；
?、趩挝患捌髽I(yè)關(guān)于股權(quán)和分紅激勵(lì)方案的決策文件;
?、酃蓹?quán)和分紅激勵(lì)方案的可行性研究報(bào)告及具體方案（應(yīng)依據(jù)《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法》對(duì)激勵(lì)方案進(jìn)行充分論證分析）；
?、苌婕肮蓹?quán)和分紅激勵(lì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程復(fù)印件；
?、莨蓹?quán)和分紅激勵(lì)涉及人員的有效身份證復(fù)印件；
⑥涉及股權(quán)和分紅激勵(lì)企業(yè)近3年的審計(jì)報(bào)告，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及備案表等復(fù)印件；
⑦本次股權(quán)和分紅激勵(lì)的法律意見(jiàn)書(shū)；
?、嗥渌牧?。
3.工作要求
（1）國(guó)有控股股東應(yīng)將上市公司按股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施的分期股權(quán)激勵(lì)方案，事前報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部備案。
?。?）國(guó)有控股股東在下列情況下應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定重新履行申報(bào)審核程序：
?、偕鲜泄窘K止股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃并實(shí)施新計(jì)劃或變更股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)事項(xiàng)的；
?、谏鲜泄疽虬l(fā)行新股、轉(zhuǎn)增股本、合并、分立、回購(gòu)等原因?qū)е驴偣杀景l(fā)生變動(dòng)或其他原因需要調(diào)整股權(quán)激勵(lì)對(duì)象范圍、授予數(shù)量等股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃主要內(nèi)容的。
?。?）上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：
①上市公司簡(jiǎn)要情況，包括公司薪酬管理制度、薪酬水平等情況；
?、诠蓹?quán)激勵(lì)計(jì)劃和股權(quán)激勵(lì)管理辦法等應(yīng)由股東大會(huì)審議的事項(xiàng)及其相關(guān)說(shuō)明；
③選擇的期權(quán)定價(jià)模型及股票期權(quán)的公平市場(chǎng)價(jià)值的測(cè)算、限制性股票的預(yù)期收益率等情況的說(shuō)明；
?、苌鲜泄究?jī)效考核評(píng)議制度及發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計(jì)劃的說(shuō)明等?？?jī)效考核評(píng)價(jià)制度應(yīng)當(dāng)包括崗位職責(zé)核定、績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、年度及任期績(jī)效考核目標(biāo)、考核評(píng)價(jià)程序以及根據(jù)績(jī)效考核評(píng)價(jià)辦法對(duì)高管人員股權(quán)的授予和行權(quán)的相關(guān)規(guī)定。
（十二）上市公司國(guó)有股質(zhì)押
1.辦理流程
根據(jù)《擔(dān)保法》《關(guān)于上市公司國(guó)有股質(zhì)押有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企〔2001〕651號(hào)）等文件規(guī)定，企業(yè)質(zhì)押所持有的上市公司國(guó)有股由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部履行備案手續(xù)。
2.申報(bào)材料
?。?）單位關(guān)于企業(yè)質(zhì)押所持有的上市公司國(guó)有股的正式申請(qǐng)文件；
?。?）國(guó)有股東授權(quán)代表單位持有上市公司國(guó)有股證明文件；
?。?）質(zhì)押的可行性報(bào)告及公司董事會(huì)(或總經(jīng)理辦公會(huì))決議；
?。?）質(zhì)押協(xié)議副本；
（5）資金使用及還款計(jì)劃；
?。?）關(guān)于國(guó)有股質(zhì)押的法律意見(jiàn)書(shū)；
?。?）其他材料。
3.工作要求
單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)國(guó)有股權(quán)質(zhì)押事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，報(bào)財(cái)政部辦理；對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。ㄊ┥鲜泄緡?guó)有股東發(fā)行可交換公司債券
1.辦理流程
根據(jù)《證券法》《關(guān)于規(guī)范上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券及國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)作為上市公司國(guó)有股東依法發(fā)行在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以交換成該股東所持特定上市公司股份的公司債券，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.申報(bào)材料
?。?）單位關(guān)于所出資企業(yè)依法申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券的正式申請(qǐng)文件；
?。?）國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券的正式申請(qǐng)文件；
（3）國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券的方案及內(nèi)部決議；
?。?）國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估論證情況、償本付息的具體方案及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)預(yù)案；
?。?）國(guó)有控股股東發(fā)行可交換公司債券對(duì)其控股地位影響的分析；
（6）國(guó)有股東為發(fā)行可交換公司債券設(shè)定擔(dān)保的股票質(zhì)押備案表；
?。?）國(guó)有股東基本情況、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程及產(chǎn)權(quán)登記文件；
（8）國(guó)有股東最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)報(bào)告；
?。?）上市公司基本情況、最近一期年度報(bào)告及中期報(bào)告；
?。?0）其他材料。
3.工作要求
單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，報(bào)財(cái)政部辦理；對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。ㄊ模﹪?guó)有控股上市公司發(fā)行證券
國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券，包括上市公司采用公開(kāi)方式向原股東配售股份，向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，采用非公開(kāi)方式向特定對(duì)象發(fā)行股份以及發(fā)行（分離交易）可轉(zhuǎn)換公司債券等。
1.辦理流程
根據(jù)《證券法》《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券及國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)作為國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券，由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.申報(bào)材料
?。?）單位關(guān)于國(guó)有控股上市公司依法發(fā)行證券的正式申請(qǐng)文件；
（2）國(guó)有控股上市公司擬發(fā)行證券情況的正式申請(qǐng)文件；
?。?）上市公司董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行證券的決議；
?。?）上市公司擬發(fā)行證券的方案；
（5）國(guó)有控股股東基本情況、認(rèn)購(gòu)股份情況及其上一年度審計(jì)報(bào)告；
?。?）國(guó)有控股股東關(guān)于上市公司發(fā)行證券對(duì)其控股地位影響的分析；
?。?）上市公司基本情況、最近一期的年度報(bào)告及中期報(bào)告；
?。?）上市公司前次募集資金使用情況的報(bào)告及本次募集資金使用方向是否符合國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定；
?。?）上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估論證情況、償本付息的具體方案及發(fā)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)預(yù)案；
?。?0）中介機(jī)構(gòu)出具的法律意見(jiàn)書(shū)；
（11）其他材料。
3.工作要求
單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，報(bào)財(cái)政部辦理；對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。ㄊ澹﹪?guó)有股東與上市公司重大資產(chǎn)重組
1.辦理流程
根據(jù)《證券法》《關(guān)于規(guī)范國(guó)有股東與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕124號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理：
?。?）按照有關(guān)法律、法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定，履行內(nèi)部決策程序。企業(yè)就本次資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部決策后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定書(shū)面通知上市公司，由上市公司依法披露，并申請(qǐng)股票停牌。同時(shí)，將可行性研究報(bào)告由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部預(yù)審核。
（2）企業(yè)本次重組事項(xiàng)需有股東會(huì)（股東大會(huì)）作出決議的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在財(cái)政部出具預(yù)審核意見(jiàn)后，提交股東會(huì)（股東大會(huì)）審議。
?。?）企業(yè)作為國(guó)有股東或潛在國(guó)有股東與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組的方案經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在上市公司股東大會(huì)召開(kāi)前不少于30個(gè)工作日，將相關(guān)方案由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.申報(bào)材料
?。?）關(guān)于本次資產(chǎn)重組的正式申請(qǐng)文件；
?。?）資產(chǎn)重組方案，方案一般包括資產(chǎn)重組的原因及目的、所涉及的資產(chǎn)范圍、業(yè)務(wù)情況及近三年損益情況、未來(lái)盈利預(yù)測(cè)及其依據(jù)；所涉及相關(guān)資產(chǎn)作價(jià)的說(shuō)明；對(duì)國(guó)有股東及上市公司權(quán)益、盈利水平及未來(lái)發(fā)展的影響；
（3）上市公司董事會(huì)決議；
?。?）本次資產(chǎn)重組涉及相關(guān)資產(chǎn)的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告及作價(jià)依據(jù)；
?。?）國(guó)有股東上一年度的審計(jì)報(bào)告；
（6）上市公司基本情況、最近一期的年度報(bào)告或中期報(bào)告；
（7）律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)；
?。?）其他材料。
3.工作要求
（1）單位向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)國(guó)有股東與上市公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，報(bào)財(cái)政部辦理；對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。
?。?）企業(yè)作為國(guó)有股東，對(duì)上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組的可行性報(bào)告應(yīng)認(rèn)真分析本次重組對(duì)企業(yè)、上市公司及資本市場(chǎng)的影響。如涉及國(guó)有股東人員安置、土地使用權(quán)處置、債權(quán)債務(wù)處理等相關(guān)問(wèn)題國(guó)有股東應(yīng)當(dāng)制定解決方案。
?。?）國(guó)有股東向上市公司注入、購(gòu)買(mǎi)或置換資產(chǎn)不涉及國(guó)有股東所持上市公司股份發(fā)生變化的，按相關(guān)規(guī)定辦理。
七、出版社改制
出版社改制按照《財(cái)政部中宣部新聞出版總署關(guān)于中央出版單位轉(zhuǎn)制和改制中國(guó)有資產(chǎn)管理的通知》（財(cái)教〔2008〕256號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于中央級(jí)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的通知》（財(cái)教〔2009〕126號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
出版社改制，除執(zhí)行本規(guī)程中有關(guān)規(guī)定外，涉及資本結(jié)構(gòu)變更、合并或分立等行政許可事項(xiàng)，須報(bào)出版行業(yè)主管部門(mén)審批。
教育科學(xué)出版社按單位所辦企業(yè)管理，國(guó)有資產(chǎn)管理按本規(guī)程執(zhí)行。
八、中國(guó)教育出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司國(guó)有資產(chǎn)管理
?。ㄒ唬┣瀹a(chǎn)核資
1.辦理流程
根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第1號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)中央文化企業(yè)清產(chǎn)核資工作表的通知》（財(cái)文資〔2012〕6號(hào)）等文件規(guī)定，中國(guó)教育出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)傳媒集團(tuán)）及各級(jí)子企業(yè)清產(chǎn)核資立項(xiàng)申請(qǐng)和清產(chǎn)核資結(jié)果確認(rèn)由單位審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部審批。
2.申報(bào)材料
按照本規(guī)程企業(yè)清產(chǎn)核資的申報(bào)材料及《關(guān)于印發(fā)中央文化企業(yè)清產(chǎn)核資工作表的通知》（財(cái)文資〔2012〕6號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
?。ǘ┰u(píng)估備案
1.辦理流程
根據(jù)《中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（財(cái)文資〔2012〕15號(hào)）等文件規(guī)定，傳媒集團(tuán)及其各級(jí)子公司由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由傳媒集團(tuán)報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制，其中傳媒集團(tuán)及其子企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由集團(tuán)報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部備案，集團(tuán)子企業(yè)以下企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由集團(tuán)負(fù)責(zé)備案。涉及擬上市項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估由傳媒集團(tuán)報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部備案。
2.申報(bào)材料
按照《中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（財(cái)文資〔2012〕15號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
?。ㄈ┊a(chǎn)權(quán)登記
1.辦理流程
根據(jù)《中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（財(cái)文資〔2012〕16號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，傳媒集團(tuán)及各級(jí)子企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記由傳媒集團(tuán)審核后報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司），教育部（財(cái)務(wù)司）審核后報(bào)財(cái)政部登記。
2.申報(bào)材料
按照《中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（財(cái)文資〔2012〕16號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（四）工作要求
1.傳媒集團(tuán)向教育部（財(cái)務(wù)司）申報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不因報(bào)教育部（財(cái)務(wù)司）備案而轉(zhuǎn)移自身的法律責(zé)任。傳媒集團(tuán)申報(bào)材料不符合要求的，教育部（財(cái)務(wù)司）將《教育部財(cái)務(wù)司國(guó)有資產(chǎn)處置、使用、評(píng)估備案等審核意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核意見(jiàn)》）反饋傳媒集團(tuán)，傳媒集團(tuán)根據(jù)反饋意見(jiàn)補(bǔ)充材料，教育部（財(cái)務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，教育部（財(cái)務(wù)司）將所有材料退回傳媒集團(tuán)，并責(zé)令整改。
2.傳媒集團(tuán)及各級(jí)子企業(yè)有除上述特別規(guī)定事項(xiàng)之外，涉及本規(guī)程所列其他國(guó)有資產(chǎn)管理事項(xiàng)的，依照本規(guī)程規(guī)定執(zhí)行。
九、本規(guī)程未盡事項(xiàng)，按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如國(guó)家法律、法規(guī)有新規(guī)定，依照新規(guī)定辦理。
十、本規(guī)程由教育部（財(cái)務(wù)司）負(fù)責(zé)解釋。