第一章 總則
第一條 為建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，增強(qiáng)內(nèi)部約束機(jī)制，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是由學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)學(xué)校及其所屬單位與經(jīng)濟(jì)資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)的活動(dòng)，旨在促進(jìn)和加強(qiáng)學(xué)校及其所屬單位內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益，進(jìn)而推動(dòng)學(xué)校治理的完善。
第三條 學(xué)校依照國(guó)家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行所必需的人員、經(jīng)費(fèi)和其他工作條件。
第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)與機(jī)構(gòu)人員
第四條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在校長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)機(jī)關(guān)和學(xué)校的規(guī)章制度，客觀(guān)、獨(dú)立、公正地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受上級(jí)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
第五條 校長(zhǎng)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校審計(jì)工作，其主要職責(zé)是：
（一）推動(dòng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的制訂和完善；
（二）定期研究和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)；
（三）審批年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行；
（四）決定審計(jì)結(jié)果公開(kāi)和利用的方式，推動(dòng)審計(jì)所揭示問(wèn)題的整改；
（五）支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法依規(guī)履行審計(jì)職責(zé)，敦促有關(guān)部門(mén)積極配合審計(jì)工作；
（六）支持審計(jì)人員按國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)及審計(jì)人員培訓(xùn)提供所需經(jīng)費(fèi)。
第六條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需求，選配素質(zhì)較高、具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格的審計(jì)人員。
第七條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)校內(nèi)外具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)的相關(guān)人員擔(dān)任特約審計(jì)員、兼職審計(jì)員，參與有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。
第八條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，客觀(guān)勤勉，廉潔自律，保守秘密，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第九條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)自行回避。被審計(jì)對(duì)象有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。
第十條 內(nèi)部審計(jì)人員依照本規(guī)定執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第十一條 審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)，學(xué)校按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定予以評(píng)聘。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限
第十二條 結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂和完善相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，科學(xué)合理地制訂內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)規(guī)章制度的制訂與完善。
第十三條 制訂內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作規(guī)則，完善工作程序，指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)人員遵守職業(yè)道德和本規(guī)定。
第十四條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和學(xué)校的規(guī)章制度，對(duì)以下業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行和決算等財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（二）各項(xiàng)資金的管理和使用；
（三）國(guó)有資產(chǎn)的購(gòu)置、管理和處置情況；
（四）所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益；
（五）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；
（六）對(duì)外投資項(xiàng)目；
（七）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；
（八）領(lǐng)導(dǎo)干部履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；
（九）學(xué)校和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)。
第十五條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在職責(zé)范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：
（一）根據(jù)審計(jì)工作需要，檢查并要求學(xué)校有關(guān)部門(mén)和所屬單位及時(shí)提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、工作計(jì)劃、工作總結(jié)、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)資料和電子數(shù)據(jù)；
（二）參與學(xué)校有關(guān)審計(jì)方針、政策的研究、制訂等相關(guān)工作；參加或列席學(xué)校和所屬單位召開(kāi)的重大投資、大額資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議等；
（三）針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向所屬單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；
（四）對(duì)被審計(jì)對(duì)象正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)請(qǐng)學(xué)校同意，做出臨時(shí)制止決定；
（五）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)報(bào)請(qǐng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取暫時(shí)封存措施；
（六）向校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)通報(bào)審計(jì)情況，提出制定和完善有關(guān)學(xué)校政策、內(nèi)控措施等方面的建議；
（七）對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向被審計(jì)對(duì)象提出審計(jì)建議和整改要求，并督促、檢查有關(guān)審計(jì)整改意見(jiàn)的執(zhí)行情況；
（八）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門(mén)處理的建議；
（九）根據(jù)學(xué)校的授權(quán)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和處罰。
第十六條 根據(jù)實(shí)際工作情況，可采用事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)和跟蹤審計(jì)等不同方式，組織開(kāi)展不同類(lèi)型的審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
第十七條 根據(jù)實(shí)際工作需要，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十八條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)圍繞學(xué)校中心任務(wù)和上級(jí)有關(guān)部署，制定學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。校領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)審計(jì)任務(wù)，由校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)指令后組織實(shí)施。
第十九條 內(nèi)部審計(jì)的主要程序
（一）審計(jì)準(zhǔn)備
1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，編制審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)實(shí)施方案，做好審計(jì)立項(xiàng)、成立審計(jì)組、開(kāi)展審前調(diào)查，對(duì)送審資料作明確要求等必要的準(zhǔn)備工作。
2.在實(shí)施審計(jì)五個(gè)工作日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
（二）審計(jì)實(shí)施
1.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，采取相應(yīng)的審計(jì)方法，取得有關(guān)審計(jì)證據(jù)，清晰、完整、準(zhǔn)確地編制審計(jì)工作底稿。
2.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，由證據(jù)提供者簽章。如提供者拒絕，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因和日期，該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)有效使用。
（三）審計(jì)終結(jié)
1.審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，逾期不復(fù)則視作無(wú)異議。
2.被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行核實(shí)、研究，必要時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)修改。
3.審計(jì)組將修改后的審計(jì)報(bào)告，連同被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)及時(shí)報(bào)送學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審定。
第二十條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，提出審核意見(jiàn)，并將審計(jì)報(bào)告報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
第二十一條經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告，由學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象，同時(shí)抄送有關(guān)單位。
第二十二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改效果進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查情況向?qū)W校提交書(shū)面報(bào)告。
第二十三條 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立審計(jì)檔案。
第二十四條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按規(guī)定的程序適時(shí)公布審計(jì)結(jié)果。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得調(diào)用或公開(kāi)審計(jì)資料和審計(jì)記錄。
第五章 責(zé)任追究
第二十五條 被審計(jì)對(duì)象有下列行為之一的，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)情節(jié)輕重提出行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰的建議，提請(qǐng)學(xué)校作出處理決定：
（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；
（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷(xiāo)毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；
（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)的；
（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。
上述行為構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)移交司法部門(mén)。
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員有下列行為之一的，由學(xué)校依法依規(guī)給予處理：
（一）利用職權(quán)，謀取私利的；
（二）弄虛作假，徇私舞弊的；
（三）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)結(jié)論的；
（四）給國(guó)家和學(xué)校造成重大損失的；
（五）泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密的；
上述行為構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)移交司法部門(mén)。
第六章 附則
第二十七條 本規(guī)定由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。